Kunnanhallitus 25.03.2024 § 45     

322/02.02.00/2024  

Kunnanvaltuusto on vahvistanut kokouksessaan 15.11.2023 § 74 talousarvion ja -suunnitelman vuosille 2024-2026.

Kuntalain 110 §:n mukaan talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja talouden hoidossa on noudatettava talousarviota.

Kunnan hallintosäännön 67 §:n mukaan mahdolliset talousarviomuutokset tulee, sitovuustasopäätösten niin edellyttäessä, tuoda valtuustolle hyväksyttäväksi talousarviovuoden aikana. Talousarviovuoden jälkeen talousarvion muutoksia voidaan käsitellä vain poikkeustapauksissa.

Valtuusto on osana talousarvion yleisperusteluita vahvistanut sitovuustasot käyttö- ja investointitaloudelle, strategian vuositavoitteille sekä rahoituserille.

Talousarviossa käyttötalous on valtuustoon nähden sitova pääsääntöisesti toimialoittain niin, että sitovuus on toimintatuottojen ja -kulujen erotus eli netto (toimintakate). Toimialatasoisesta sitovuudesta poikkeaa Omaisuuden tuotot- ja hallinta tulosalue, joka on valtuustoon nähden sitova toimintakatetasolla. Lisäksi toimialatason sitovuudesta poikkeaa Keski-Uudenmaan ympäristökes-kuksen tulosyksikön määrärahat, jotka ovat valtuustoon nähden sitovia toimintakatetasolla. Määrärahoihin ja tuloarvioihin sisältyy sisäiset erät.

Investointiosassa määrärahojen ja rahoitusosuuksien erotus (nettomääräraha) on sitova valtuustoon nähden hankeryhmäkohtaisesti. Pääsäännöstä poikkeavat talonrakennushankkeet, joissa tekninen lautakunta voi tehdä talonrakennushankkeiden kesken vähäisiä määrärahasiirtoja, sillä edellytyksellä, että valtuuston päättämät hankkeet toteutetaan talousarvion mukaisessa laa-juudessa.

Tuloslaskelmaosassa valtuustoon nähden sitovia eriä ovat verotulot, valtionosuudet sekä rahoitustuottojen ja –kulujen netto.

Rahoitusosassa valtuustoon nähden sitovia eriä ovat antolainauksen muutokset, joka muodostuu antolainasaamisten lisäysten ja vähennysten erotuksesta sekä lainakannan muutokset, joka muodostuu lainojen lisäysten ja vähennysten erotuksesta.

Pääsääntöisesti talousarviomuutokset tuodaan valtuustolle hyväksyttäväksi viimeistään syyskuun osavuosikatsauksessa tai sitä myöhemmin loppuvuoden aikana. Joissakin tapauksissa kunnan toiminnoissa tieto lopullisesta tilinpäätöstoteumasta saadaan vasta tilikauden päättymisen jälkeen, tai niin myöhään talousarviovuoden lopulla, ettei talousarviomuutosta ehditä hyväksyttämään valtuustossa. Tällöin oleelliset talousarviopoikkeamat (noin +0,5 milj. euroa = noin 0,5 % kunnan koko toimintakatteeseen suhteutettuna), erityisesti määrärahaylitykset, tulee saattaa valtuustolle vahvistettavaksi ennen tilinpäätöksen käsittelyä.

Samassa yhteydessä mahdolliset merkittävät määräraha-alitukset sekä ennakoitua parempi toteuma rahoituserissä tuodaan valtuustolle tiedoksi, mikäli toiminta sinänsä on olennaisilta osin järjestetty talousarviossa ja strategian vuositavoitteissa määritellyllä tavalla. Mikäli määrärahan käyttämättä jättäminen johtaisi toiminnassa merkittäviin muutoksiin, tulisi myös määräraha-alitukset esittää valtuustolle vahvistettavaksi.

Oleelliset talousarviopoikkeamat tilikaudella 2023

Kunnan oman toiminnan osalta toimintakate toteutui 1,5 milj. euroa muutettua talousarviota pienempänä, joka pääosin selittyy sivistys- ja hyvinvointitoimialan toimintakatteen 1,3 milj. euron alittumisella.  Muiden toimialojen tai liikelaitosten osalta ei puhuta oleellisista talousarviopoikkeamista.

Sivistys- ja hyvinvointitoimialalla toimintakate alittui 1,3 milj. euroa. Budjetoitua suuremmat kotikuntakorvaukset ja eri hankkeista tulleet suuremmat erilliset valtionavustukset kasvattivat toimintatuottoja 0,8 milj. euroa. Toimintakulut alittuivat 0,5 milj. euroa, johtuen aineisiin, tarvikkeisiin ja tavaroihin sekä muihin toimintakuluihin varattujen määrärahojen alittumisesta ja yksityisen hoidon tuen ja sen kuntalisän kustannusten alittumisesta. Myös palvelujen ostot alittuivat, koska liikelaitos Aleksia palautti ruoka- ja siivouspalveluista laskuttamiaan määrärahoja. Koulutuspalvelujen osuus toimintakatteen alituksesta oli 0,9 milj. euroa, varhaiskasvatuksen osuus 0,2 milj. euroa ja kirjasto- ja kulttuuripalvelujen osuus 0,2 milj. euroa.

Investoinnit alittuivat muutetusta talousarviosta noin 3,4 milj. euroa. Kunnallistekniikan rakentamisen investoinnit alittuivat 1,3 milj. eurolla pääasiassa valtionavustuksen tuloutuksesta johtuen (tuloja kirjautui 0,8 milj. euroa vuodelle 2023). Talonrakennuksen investoinnit ylittivät muutetun talousarvion 0,9 milj. eurolla Rajamäen kampuksen kustannusten kohdistuessa ennakoitua enemmän vuodelle 2023. Nurmijärven Veden investoinneissa oli pieniä hankekohtaisia alituksia pääasiassa muuttuneiden aikataulujen myötä. Kiinteän omaisuudessa myytyjen maa-alueiden tasearvo kirjataan investointeihin, joka oli 0,1 milj. euroa ennustettua korkeampi, sekä maa-alueiden ostoja toteutui 0,4 milj. euroa ennustettua vähemmän. Osakkeisiin ja osuuksiin kirjattiin Koy Klaukkalan Säästökeskuksen myynti, jonka osakkeiden myynnistä valtuusto on päättänyt 14.6.2023. Jatkossa osakkeiden myynneistä päätettäessä tulee ottaa kantaa myös määrärahamuutosten suuruuteen, jotta talousarvio päivittyy myyntejä vastaavasti eikä suuria poikkeamia synny.

Tuloslaskelmaosan osalta kunnan verotulot toteutuivat noin 1,0 milj. euroa muutettua talousarviota suurempana. Verotulojen poikkeama selittyy kunnallisverojen osalta aikaisempien vuosien verohännällä ja palkankorotusten myötä suotuisasti kehittyneillä ansiotuloilla. Kiinteistöveron osalta valtaosa poikkeamasta selittyi vakituisten asuinrakennusten positiivisesti kehittyneillä veroilla. Syy parempiin verotulokertymiin löytyy rakennuskustannusten kallistumisesta, joka on vaikuttanut rakennusten jälleenhankinta-arvoihin ja siten myös verotusarvioihin.

Poikkeamat käyttötaloudessa

Poikkeamat tuloslaskelmaosassa

Poikkeamat rahoituserissä

Poikkeamat investoinneissa

Esittelijä 

Kunnanjohtaja

Esitys 

Valmistelija

talousjohtaja Erno Kontio, erno.kontio(at)nurmijarvi.fi

taloussuunnittelupäällikkö Maiju Paaso, maiju.paaso(at)nurmijarvi.fi

Päätös